根据《黄陂区财政国库管理制度改革实施方案》文件精神，现将财政资金支付的具体操作程序作如下规定，请按规定程序办理财政资金的支付业务。

一、  财政资金支付的原则

     严格以部门预算为依据，以用款计划和支付额度为控制手段，以资金集中支付为主要形式，完整记录预算执行的全过程，准确记录资金支付分类信息。通过使用省厅规定的国库集中支付软件，实现财政国库收付中心和财政局内部相关科室联网，按类、款、项、目四级预算科目进行明细核算。

财政部门在审查预算单位的用款申请时，主要审查有无预算、用款计划和支付额度，是否专款专用，审批程序是否符合规定，票据是否合规，并实事求是地对待资金使用中存在的问题。

二、 财政资金支付的操作程序

整个国库收付中心系统程序共分为四大块，即：指标管理、计划管理、支付管理和清算管理。

（一）指标管理

1、指标录入:在部门预算编制完成以后，由各业务科工作人员根据人大批复的单位部门预算指标，在国库集中支付系统中录入预算单位指标，科室负责人审核后系统自动转入下一程序。指标的录入按照指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用途分别录入。

2、指标审核:在指标录入完成以后，由预算科工作人员进行指标初审，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用途，初审后，由国库科负责人对指标进行终审并确认。

3、指标下达:在指标审核完成以后，由预算科下达单位的预算指标，从而完成指标管理的操作。

追加或调整指标同样从指标录入开始走正常指标流程（什么时候追加的指标就什么时候录入）。

（二） 计划管理

1.计划录入

在预算指标下达以后，首先由预算单位依据部门预算和项目支出安排，按照均衡、必须的原则在预算控制数内申报预算单位分月用款计划，填制《预算单位分月用款计划表》和《预算单位分月政府采购计划表》，送会计核算中心。核算中心负责录入《预算单位分月用款计划表》和《预算单位分月政府采购计划表》，录入完成后由预算单位将纸质计划表送财政局对口业务科。

2.计划审核

业务科初审：业务科室收到预算单位报送的纸质计划表后，根据指标和预算单位申报计划款项的详细情况在网上进行审核电子信息。

国库科终审：业务科室初审后，国库科进行终审。

国库科审核下达的计划数代表财政对预算单位支出要求的承诺，因此，必须绝对保障已下达计划的支付，由此国库审核下达的总计划要留有一定余地，要能保障政府对突发事件的应对能力。

3、计划下达

国库科在计划审核完成后，下达单位的分月用款计划。

4、计划区分

l      直接支付计划按财政直接支付流程办理。

l      授权支付计划批复后，收付中心打印出《财政授权支付汇总清算额度通知单》，送国库科签章，通知单纸质退收付中心转送代理银行和人行国库，同时在网上导出电子信息。

（三）支付管理

1、财政直接支付流程

财政直接支付是财政国库收付中心根据预算单位的支付申请和合法的支付凭证，通过财政部门零余额账户直接将财政资金划拨到收款人或用款单位账户。

（1）预算单位报账员依据批复的本单位分月用款计划，填写《预算单位财政直接支付申请书》，提出用款申请，经单位负责人和财务负责人审核签字，加盖单位财务印鉴后送收付中心录入柜；

（2）录入柜  

国库收付中心录入柜对预算单位送来的《预算单位财政直接支付申请书》在国库集中支付系统中进行录入，录入后将纸质申请书转入审核柜。

（3）审核柜

审核人员审核录入柜转来的纸质申请书，在网上审核电子信息无误后，将申请转入支付柜。

（4）支付柜

支付柜人员收到审核柜转来的《财政直接支付申请书》后加盖本人印章，送收付中心负责人签章，并打印出《财政直接支付凭证》，加盖有关印签。同时，将支付令号填到《财政直接支付申请书》上，送代理银行支付。

代理银行确认完成支付以后，支付柜还要在当日业务终了，发送并打印出《财政直接支付汇总清算额度通知单》，交收付中心和 财政局国库科签章，送清算银行完成清算。

（5）代理银行根据《财政直接支付凭证》，通过国库单一账户体系及时将资金直接支付给收款人。

（6）代理银行办理完资金支付后，将加盖银行转讫印章的《财政直接支付凭证》有关联次退回财政国库收付中心和其他相关部门。

（7）人行国库根据经财政局国库科审核盖章后的《财政直接支付汇总清算额度通知单》，与代理银行传来的《___银行__支付申请划款凭证》有关联次核对一致后，在当日与国库单一账户进行实时清算。

（8）国库收付中心会计柜收到代理银行的《财政直接支付凭证》回单后，列报财政支出，记录各用款单位的支出明细账，并向国库科提供当日的预算单位分类、款、项汇总的付款信息。

（9）国库科根据国库收付中心每日报来的《财政直接支付汇总清算额度通知单》，与代理银行转来的《___银行__支付申请划款凭证》核对无误后，列报财政支出，记录总预算会计账务。

2、财政授权支付流程

财政授权支付是财政部门将授权支付额度下达到预算单位，预算单位在额度内自行开具支付令，通过预算单位零余额账户办理财政资金的授权支付。预算单位领报大额现金实行单独结报，形成实际支出时，及时办理结报手续。

（1）预算单位报账员依据批复的本单位分月用款计划，填写《预算单位财政授权支付申请书》，提出用款申请，经单位负责人和财务负责人审核签字，加盖单位财务印鉴后送核算中心录入。

（2）核算中心将《预算单位授权支付申请书》通过国库集中支付系统传送信息，并将单位负责人签字同意的纸质申请书报送收付中心，并开具《财政授权支付凭证》，交预算单位报账员送代理银行。

（3）代理银行根据经核实的《财政授权支付凭证》与收付中心提供的《财政授权支付额度通知单》核对后，通过预算单位零余额账户，当天将资金支付给收款人或将现金支付给预算单位。

（4）代理银行办理完资金支付后，将加盖银行转讫印章的《财政授权支付凭证》有关联次退回预算单位和其他有关部门，同时打印《___银行__支付申请划款凭证》送人行国库，打印支出日报表送收付中心。

（5）人行国库根据经代理银行传来的《___银行__支付申请划款凭证》，与收付中心系统套打出来的《财政授权支付汇总清算通知单》核对后，在当日内，与国库单一账户进行实时清算。

（6）国库收付中心根据代理银行提供的授权支付日报表和《___银行__支付申请划款凭证》，记录各用款单位的支出明细账，并向国库科提供预算单位分类、款、项汇总的付款信息。

（7）国库科根据国库收付中心每日报来的汇总结算清单，与代理银行《支付申请划款凭证》核对无误后，列报财政支出，记录总预算会计账务。

三、财政资金支付的退回

财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位名称或账号填写错误等原因发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区分资金性质，在当日将资金退回国库单一账户，并通知区财政国库收付中心、人行国库和区财政局国库科。

财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位或账号填写错误等原因发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日将资金退回国库单一账户，并通知财政国库收付中心、核算中心和国库科，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

预算外资金财政专户的支付，比照上述程序实施。